Tot 4 december aanmelden voor de KOR in 2027: is de kleineondernemersregeling iets voor jou?

Ondernemers die vanaf 1 januari 2027 gebruik willen maken van de kleineondernemersregeling (KOR), moeten zich uiterlijk 4 december 2026 aanmelden bij de Belastingdienst. De regeling kan de btw-administratie eenvoudiger maken, maar deelname is niet automatisch financieel voordelig. Wat houdt de KOR precies in en wanneer is het verstandig om mee te doen?

Leestijd: 6 minuten

Voor kleine ondernemers kan de btw een behoorlijke administratieve belasting zijn. Je berekent btw aan klanten, verwerkt de btw in je administratie, doet aangifte en trekt de btw op zakelijke kosten en investeringen af. De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, biedt ondernemers met een beperkte omzet de mogelijkheid om hiervan vrijgesteld te worden.

Maar de KOR is niet simpelweg een regeling waarmee je minder belasting betaalt. Wie deelneemt, brengt geen btw meer in rekening aan klanten, maar kan de btw op zakelijke kosten en investeringen ook niet meer aftrekken. Daarom is het belangrijk om vooraf te bekijken wat deelname voor jouw onderneming betekent.

Wat is de KOR?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet van maximaal €20.000 per kalenderjaar. De regeling is er voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en onder voorwaarden ook voor verschillende rechtsvormen, waaronder eenmanszaken, vof's, stichtingen, verenigingen en bv's.

Als je deelneemt aan de KOR, bereken je geen btw aan je klanten. Je draagt daardoor ook geen btw af over je omzet. Daarnaast hoef je in principe geen btw-aangifte meer te doen. Daar staat tegenover dat je de btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten en investeringen niet kunt terugvragen.

De KOR is dus een btw-vrijstelling en geen algemene belastingvrijstelling. Je blijft bijvoorbeeld gewoon inkomstenbelasting verschuldigd over je winst wanneer je daarvoor als ondernemer wordt aangemerkt.

De deadline voor 2027 is 4 december 2026

Wil je vanaf 1 januari 2027 deelnemen aan de KOR, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 bij de Belastingdienst binnen zijn. De Belastingdienst hanteert namelijk een verwerkingstijd van vier weken. De deelname kan op zijn vroegst ingaan aan het begin van het volgende kwartaal of aangiftetijdvak.

Je meldt je online aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt je pas aanmelden nadat je van de Belastingdienst een brief hebt gekregen met je omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer.

Na verwerking ontvang je van de Belastingdienst binnen acht weken een brief met de definitieve ingangsdatum. Totdat je die definitieve ingangsdatum hebt gekregen, moet je eventuele btw-aangiften die nog voor je klaarstaan gewoon indienen.

Wie kan gebruikmaken van de KOR?

De belangrijkste voorwaarde is dat je onderneming in Nederland is gevestigd en dat je omzet niet hoger is dan €20.000 per kalenderjaar. De Belastingdienst kijkt daarbij naar de omzet in het kalenderjaar waarin je je aanmeldt én naar het kalenderjaar daarvoor. Ook moet het gaan om goederen of diensten die normaal gesproken met btw zijn belast.

De omzetgrens moet je goed in de gaten houden. Heb je bijvoorbeeld verschillende activiteiten of meerdere btw-subnummers binnen één onderneming, dan moet je de relevante omzet bij elkaar optellen. Je kunt dus niet voor de ene activiteit wel en voor de andere activiteit geen KOR toepassen. De regeling geldt voor de ondernemer als geheel.

Wat verandert er als je meedoet?

De belangrijkste verandering is dat je geen btw meer in rekening brengt aan je klanten. Op je facturen vermeld je dus geen btw-bedrag. Je hoeft in principe ook geen btw-aangifte meer te doen.

Daar staat een belangrijk nadeel tegenover: de btw die je zelf betaalt over zakelijke uitgaven en investeringen mag je niet aftrekken. Koop je bijvoorbeeld een laptop, gereedschap, inventaris of andere bedrijfsmiddelen, dan kun je de btw daarop niet als voorbelasting terugvragen wanneer je onder de KOR valt. Je moet je inkoopfacturen overigens wel bewaren.

Ook in sommige andere situaties kan de KOR gevolgen hebben voor eerder afgetrokken btw. Zo kan btw-herziening aan de orde zijn. Vooral wanneer je grotere investeringen hebt gedaan of van plan bent die binnenkort te doen, is het daarom verstandig om eerst goed te berekenen wat deelname betekent.

Wanneer kan de KOR interessant zijn?

Vooral ondernemers met relatief weinig kosten en een beperkte omzet kunnen voordeel hebben van de regeling. Denk bijvoorbeeld aan een zelfstandige die vanuit huis werkt, weinig investeringen doet en vooral uren en kennis verkoopt.

Stel dat je als zelfstandig tekstschrijver €18.000 omzet per jaar hebt en weinig zakelijke kosten maakt. Je hebt bijvoorbeeld geen winkel, geen personeel en nauwelijks investeringen. Het voordeel van een eenvoudiger btw-administratie kan in zo'n situatie aantrekkelijk zijn.

Ook voor sommige kleine ondernemers die vooral aan consumenten verkopen kan de KOR interessant zijn. Omdat je geen btw berekent, kan je consumentenprijs bij dezelfde onderliggende prijs lager uitvallen dan wanneer je wel btw zou moeten berekenen. Of je daar daadwerkelijk voordeel van hebt, hangt uiteraard af van je prijsstelling en kosten.

Wanneer kan de KOR juist minder aantrekkelijk zijn?

Als je veel zakelijke kosten of investeringen hebt, kan deelname juist minder interessant zijn. Je kunt de btw over die uitgaven immers niet terugvragen.

Stel dat je een startende ondernemer bent die in 2027 voor €10.000 exclusief btw aan apparatuur en inventaris moet aanschaffen. Bij het normale btw-regime zou de btw op die investering, voor zover aan de voorwaarden wordt voldaan, in principe als voorbelasting kunnen worden afgetrokken. Bij deelname aan de KOR kan dat niet.

Ook wanneer je klanten vooral andere ondernemers zijn, kan de KOR minder aantrekkelijk zijn. Zakelijke klanten kunnen de btw die jij normaal gesproken in rekening brengt vaak zelf als voorbelasting aftrekken. Als jij onder de KOR geen btw berekent, verandert dat de prijs- en margevergelijking tussen jou en andere aanbieders.

Het is daarom niet verstandig om alleen te kijken naar de administratieve eenvoud. De vraag is vooral of de KOR past bij je klanten, kostenstructuur en plannen voor de komende jaren.

Een eenvoudige vergelijking

	Normale btw-regeling	KOR
Btw aan klanten berekenen	Ja	Nee
Btw afdragen	Ja, na verrekening van voorbelasting	Geen btw over de normale omzet
Btw op zakelijke kosten aftrekken	Ja, voor zover aan de voorwaarden wordt voldaan	Nee
Btw-aangifte	Ja	In principe niet
Omzetgrens	Geen KOR-grens	Maximaal €20.000 per kalenderjaar
Geschikt bij grote investeringen?	Vaak aantrekkelijker, afhankelijk van de situatie	Kan minder aantrekkelijk zijn

Let op als je omzet groeit

De KOR is bedoeld voor kleine ondernemers. Zodra je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 uitkomt, mag je niet langer gebruikmaken van de regeling. Je moet je dan direct afmelden.

Belangrijk is dat de omzet waarmee je boven de grens komt niet simpelweg volledig buiten de btw blijft. De handeling waarmee je de grens overschrijdt, valt vanaf dat moment niet meer onder de vrijstelling en moet volgens de normale btw-regels worden behandeld. De Belastingdienst geeft als voorbeeld dat een ondernemer die op €19.750 staat en vervolgens een voorschot van €500 ontvangt, vanaf die overschrijdende handeling met de normale btw-regels te maken krijgt.

De omzetgrens is dus iets om gedurende het jaar actief in de gaten te houden. Wacht niet tot na afloop van het jaar om te bekijken of je boven €20.000 bent uitgekomen.

Ook je plannen voor 2027 tellen mee

De keuze voor de KOR moet je niet alleen baseren op je omzet van dit jaar. Kijk ook vooruit. Verwacht je in 2027 een flinke groei? Wil je investeren in een bedrijfsauto, apparatuur, een verbouwing, voorraad of andere bedrijfsmiddelen? Dan kan het verstandig zijn om eerst te berekenen wat het verlies van de btw-aftrek betekent.

Andersom kan een ondernemer die bewust klein blijft en weinig investeert juist profiteren van de eenvoud van de regeling.

De Belastingdienst heeft hiervoor een hulpmiddel waarmee je kunt beoordelen of deelname aan de KOR mogelijk en interessant kan zijn.

De KOR is niet verplicht

Een omzet onder €20.000 betekent niet dat je automatisch aan de KOR moet deelnemen. Je kunt er ook voor kiezen om de normale btw-regels te blijven toepassen. Dat kan bijvoorbeeld interessant zijn wanneer je veel btw op zakelijke kosten en investeringen kunt aftrekken of wanneer je onderneming naar verwachting snel gaat groeien.

De keuze voor de KOR is daarmee een ondernemersbeslissing. Het gaat niet alleen om minder administratie, maar ook om de financiële gevolgen voor je onderneming en je klanten.

Zakendoen in andere EU-landen vraagt extra aandacht

Doe je zaken met klanten of leveranciers in andere EU-landen, dan kunnen aanvullende btw-regels gelden. Sinds 1 januari 2025 bestaat ook de EU-KOR, waarmee Nederlandse ondernemers onder voorwaarden in andere EU-landen gebruik kunnen maken van een btw-vrijstelling. Daarvoor gelden onder meer voorwaarden rond de omzet in het betreffende land en een totale EU-omzet van maximaal €100.000 per kalenderjaar.

Internationale activiteiten maken de btw-administratie daardoor niet automatisch eenvoudiger wanneer je voor de Nederlandse KOR kiest. Controleer daarom vooraf welke regels op jouw situatie van toepassing zijn.

Wil je vanaf 1 januari 2027 meedoen? Wacht dan niet tot december

Ondernemers die de KOR vanaf 1 januari 2027 willen gebruiken, moeten hun aanmelding uiterlijk 4 december 2026 indienen. De aanvraag loopt via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De Belastingdienst adviseert rekening te houden met een verwerkingstijd van vier weken.

Voor veel kleine ondernemers kan de KOR administratief aantrekkelijk zijn. Maar de regeling is niet voor iedereen de voordeligste keuze. Vooral de combinatie van je verwachte omzet, zakelijke kosten, investeringen en type klanten bepaalt of deelname interessant is.

Heb je twijfels over de financiële of fiscale gevolgen van deelname? Dan kan het verstandig zijn om vóór 4 december je situatie te laten beoordelen door een deskundige. Op StartendeOndernemers.nl vind je ruim 50 gespecialiseerde adviseurs die ondernemers onder meer kunnen helpen met administratie, belastingen en financiële vraagstukken. Iedere adviseur heeft een eigen profielpagina met informatie en directe contactmogelijkheden.

De deadline is duidelijk, maar de keuze voor de KOR verdient meer aandacht dan alleen het invullen van een formulier. Kijk vooral vooruit naar 2027: hoeveel omzet verwacht je, welke kosten en investeringen staan gepland en wie zijn je klanten? Op basis daarvan kun je bepalen of de KOR bij jouw onderneming past.