Vanaf 2025 veranderd de kleineondernemersregeling (KOR)

Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels rondom de kleineondernemersregeling (KOR) ingrijpend. Er komen nieuwe mogelijkheden voor ondernemers, waaronder de invoering van de EU-KOR, die je btw-vrijstelling in meerdere Europese landen kan bieden.

Leestijd: 7 minuten.

Wat verandert er in de KOR?

De KOR is een regeling die speciaal is bedoeld voor kleine ondernemers die onder een bepaalde omzetgrens blijven. Deze regeling biedt hen de mogelijkheid om vrijgesteld te worden van het in rekening brengen van btw. Dit kan een administratieve verlichting zijn voor kleine ondernemingen, omdat zij geen btw hoeven te berekenen of af te dragen. De belangrijkste wijzigingen die per 2025 ingaan, zijn hieronder opgesomd.

Verplichte deelnameperiode van 3 jaar vervalt

Tot 1 januari 2025 is de deelname aan de KOR gebonden aan een verplichte deelnameperiode van drie jaar. Dit betekent dat als je je aanmeldt voor de KOR, je minimaal drie jaar moet deelnemen, zolang je omzet onder de €20.000 blijft. Vanaf 2025 wordt deze verplichting opgeheven. Je kunt vanaf dan op elk gewenst moment afmelden, zonder rekening te hoeven houden met de minimale duur van drie jaar.

Dit biedt ondernemers meer flexibiliteit. Heb je bijvoorbeeld tijdelijk geen behoefte aan de KOR, dan kun je ervoor kiezen om je uit te schrijven en later weer in te schrijven wanneer dat nodig is.

Sneller opnieuw aanmelden

Een andere belangrijke wijziging is dat de herinschrijvingsperiode voor de KOR wordt verkort. Voorheen moest je na uitschrijving drie jaar wachten voordat je je opnieuw kon aanmelden. Vanaf 2025 is dit veranderd. De uitsluitingsperiode geldt vanaf dan alleen nog voor de rest van het kalenderjaar waarin je je hebt afgemeld en het kalenderjaar daarop. Dit maakt het eenvoudiger om de regeling opnieuw te benutten wanneer dat gunstig is voor je onderneming.

Eenvoudigere aan- en afmelding via Mijn Belastingdienst Zakelijk

De procedure voor aan- of afmelding voor de KOR wordt eenvoudiger. Vanaf 1 oktober 2024 kun je dit volledig digitaal regelen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit bespaart je tijd en maakt het proces een stuk efficiënter.

KOR niet meer beschikbaar voor buitenlandse ondernemers

Voor buitenlandse ondernemers die zich in Nederland hebben gevestigd, komt er een belangrijke wijziging. Vanaf 1 januari 2025 kunnen zij niet langer gebruikmaken van de KOR, zelfs als ze hier een vaste inrichting voor de btw hebben. Dit betekent dat alleen Nederlandse ondernemers of ondernemers met hun hoofdvestiging in Nederland gebruik kunnen maken van de KOR.

Introductie van de EU-KOR

Een van de meest significante veranderingen die per 2025 ingaat, is de introductie van de EU-KOR. Dit is een nieuwe regeling die kleine ondernemers de mogelijkheid biedt om btw-vrijstelling te krijgen in meerdere EU-landen.

Wat houdt de EU-KOR in?

Met de EU-KOR kun je als ondernemer btw-vrijstelling krijgen in één of meerdere Europese landen waar je zaken doet. Dit betekent dat je geen btw hoeft te berekenen aan klanten in andere EU-landen. Bovendien hoef je geen btw af te dragen in de landen waar je actief bent, en ben je vrijgesteld van het indienen van btw-aangiftes in die landen.

Een bijkomend voordeel van de EU-KOR is dat je niet alleen administratief wordt ontlast, maar ook geen btw kunt aftrekken voor de kosten die je maakt voor je leveringen. Dit kan dus handig zijn als je relatief weinig kosten hebt in die landen, maar het vermindert wel de mogelijkheid om btw terug te vragen over gemaakte kosten.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR

De EU-KOR komt met enkele voorwaarden waaraan je moet voldoen. De hoofdvestiging van je onderneming moet in Nederland zijn gevestigd. Daarnaast mag je jaaromzet in de hele EU, inclusief Nederland, niet hoger zijn dan €100.000. Houd er ook rekening mee dat elk EU-land een nationale omzetgrens heeft, en je moet je aan die specifieke grens houden om in aanmerking te komen voor de btw-vrijstelling in dat land.

Kwartaalomzet opgave indienen

Hoewel je geen btw-aangifte hoeft te doen in de landen waar je de EU-KOR toepast, moet je wel elk kwartaal een overzicht van je omzet indienen bij de Belastingdienst. Dit heet de opgaaf kwartaalomzet, en hierin geef je de totale omzet aan die je in de hele EU hebt behaald.

Wat betekent dit voor jou?

De wijzigingen in de KOR en de introductie van de EU-KOR bieden meer flexibiliteit en mogelijkheden voor ondernemers die zaken doen in Nederland en andere Europese landen. Voor ondernemers die hun activiteiten binnen Europa willen uitbreiden, kan de EU-KOR vooral gunstig zijn, omdat het de administratieve lasten verlicht en btw-vrijstelling in meerdere landen mogelijk maakt.

Aan de andere kant moet je rekening houden met de nieuwe voorwaarden en verplichtingen, zoals de nationale omzetgrens en het indienen van de opgaaf kwartaalomzet. Het is dus belangrijk om goed te kijken of de KOR en/of EU-KOR passen bij jouw specifieke situatie.

Stappen om te ondernemen

1. Check of je in aanmerking komt voor de KOR of EU-KOR: Bekijk je omzet en de landen waar je actief bent om te bepalen welke regeling voor jou het meest gunstig is.
2. Aanmelden of afmelden: Vanaf oktober 2024 kun je eenvoudig digitaal aan- of afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
3. Houd je administratie op orde: Zorg dat je voldoet aan de nieuwe vereisten, zoals de kwartaalomzetopgave voor de EU-KOR en de aangepaste regels voor de KOR in Nederland.